व्यक्तिगत संपत्ति कर के लिए कर की दरें. व्यक्तिगत संपत्ति कर की गणना कैसे की जाती है? संपत्ति कर की दर

प्रत्येक व्यक्ति जिसके पास उचित रूप से पंजीकृत संपत्ति है, उसे उस पर राज्य को कर देना होगा। अपेक्षाकृत हाल ही में, इसके लिए वस्तुओं को ध्यान में रखा गया था, लेकिन अब भूकर मूल्य का उपयोग किया जाता है। कानून में इस तरह के बदलावों से व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर में उल्लेखनीय वृद्धि हुई है। नागरिकों को स्वतंत्र रूप से इस शुल्क की गणना करने की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि यह जिम्मेदारी संघीय कर सेवा के कर्मचारियों को सौंपी गई है। लेकिन यह सुनिश्चित करने के लिए कि गणना सही है, फीस की गणना और भुगतान के बुनियादी नियमों का सावधानीपूर्वक अध्ययन करने की सलाह दी जाती है।

कानून में बदलाव

संघीय कानून संख्या 284 के आधार पर, व्यक्तियों द्वारा संपत्ति कर का भुगतान किया जाता है। इस कानून में नियमित रूप से कई बदलाव किए गए, लेकिन सबसे प्रमुख और महत्वपूर्ण नवाचार वे माने जाते हैं जिनके आधार पर गणना के लिए इन्वेंट्री मूल्य के बजाय कैडस्ट्राल मूल्य का उपयोग करना आवश्यक होता है। इससे उस राशि में उल्लेखनीय वृद्धि हुई जिसे नागरिकों को बजट में स्थानांतरित करना होगा।

व्यक्तिगत संपत्ति कर पर कानून में न केवल इस शुल्क की गणना के नियम शामिल हैं, बल्कि अतिरिक्त रूप से धन हस्तांतरित करने की प्रक्रिया को भी ध्यान में रखा गया है, लाभ का उपयोग कौन कर सकता है, और करदाताओं को किन अन्य बारीकियों को ध्यान में रखना चाहिए।

वस्तु क्या है?

इस शुल्क के तहत कराधान की वस्तुएं नागरिकों के स्वामित्व वाली विभिन्न प्रकार की संपत्ति हैं। इनमें निम्नलिखित शामिल हैं:

• कला के आधार पर. नागरिक संहिता के 133.1, एक एकल रियल एस्टेट परिसर पर शुल्क लगाया जाता है, जो विभिन्न इमारतों या वस्तुओं के कनेक्शन द्वारा दर्शाया जाता है जिनका एक ही उद्देश्य होता है, और उन्हें अटूट रूप से जुड़ा होना चाहिए;
• नागरिकों द्वारा स्थायी निवास स्थान के रूप में उपयोग किए जाने वाले घर;
• ऊंची इमारतों में अपार्टमेंट;
• कमरे जो शयनगृह या सांप्रदायिक अपार्टमेंट में हो सकते हैं;
• गांव का घर;
• किसी नागरिक के नाम पर पंजीकृत गैरेज और अन्य इमारतें;
• कारों के लिए विशेष पार्किंग स्थान;
• अधूरे निर्माण की वस्तुओं और इस प्रकार की संपत्ति को कला में संशोधन करके 2015 से कानून में शामिल किया गया है। 401 एन.के.

व्यक्तियों पर संपत्ति कर लगाने की मुख्य शर्त यह है कि विशिष्ट संपत्ति नागरिक के नाम पर सही ढंग से पंजीकृत होनी चाहिए, इसलिए उसके पास स्वामित्व का प्रमाण पत्र होना चाहिए।

कर आधार कैसे निर्धारित किया जाता है?

संघीय कर सेवा के कर्मचारी शुल्क की राशि निर्धारित करते हैं, जिसके बाद पूरी रसीदें करदाताओं को भेज दी जाती हैं। इसलिए, प्रत्येक व्यक्ति को निरीक्षणालय को सूचित करना चाहिए कि किन वस्तुओं को उनकी संपत्ति के रूप में पंजीकृत किया जा रहा है।

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की स्वतंत्र रूप से गणना करने के लिए, आपको कई महत्वपूर्ण जानकारी जानने की आवश्यकता है, जो आपको कर आधार निर्धारित करने की अनुमति देगी। कानून में नए बदलावों के मुताबिक, 2015 से 2020 तक शुल्क की गणना करते समय भूकर मूल्य में बदलाव होगा। यह प्रक्रिया क्रमिक है ताकि नागरिकों को तुरंत महत्वपूर्ण कर वृद्धि का एहसास न हो।

कर आधार निर्धारित करने के लिए, आपको निम्नलिखित जानकारी जानना आवश्यक है:

• किसी व्यक्ति के स्वामित्व वाली किसी विशिष्ट वस्तु का कैडस्ट्राल मूल्य, और यह जानकारी रोसेरेस्टर से प्राप्त की जा सकती है, और इसे धीरे-धीरे विभिन्न वस्तुओं को भी सौंपा जाता है, जिसके लिए विभिन्न प्रकार की संपत्ति का मूल्यांकन किया जाता है;
• विभिन्न क्षेत्रों में उपयोग किया जाता है, अधिकांश शहर इसके लिए संकेतक 7 का उपयोग करते हैं;
• संघीय सरकार द्वारा निर्धारित कर दर, जिसमें कई संपत्तियाँ 0.1% की व्यक्तिगत संपत्ति कर दर का उपयोग करती हैं।

उपरोक्त जानकारी जानने के बाद गणना करना कठिन नहीं होगा।

शुल्क की गणना कैसे करें?

ऐसा करने के लिए, आपको कटौती कारक को ध्यान में रखते हुए कर आधार को दर से गुणा करना होगा। गणना स्वतंत्र रूप से या सरल और सुलभ ऑनलाइन कैलकुलेटर का उपयोग करके की जा सकती है। इन प्रोग्रामों का उपयोग करने के लिए, आपको केवल फॉर्म में आवश्यक जानकारी दर्ज करनी होगी। व्यक्तिगत संपत्ति कर की गणना स्वचालित रूप से की जाएगी, जिसके बाद आप नवीनतम जानकारी प्राप्त कर सकते हैं।

उनकी तुलना संघीय कर सेवा के कर्मचारियों से प्राप्त प्राप्तियों में उपलब्ध आंकड़ों से की जानी चाहिए। इस तरह की कार्रवाइयों से यह सुनिश्चित होगा कि शुल्क की गणना सही ढंग से की गई है।

करयोग्य अवधि

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर का भुगतान सालाना किया जाता है, और धनराशि का भुगतान रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वाले वर्ष के 1 दिसंबर से पहले किया जाना चाहिए। इसलिए, कर अवधि कैलेंडर वर्ष है।

संघीय कर सेवा के कर्मचारी स्वयं गणना करते हैं, जिसके बाद वे प्रत्येक करदाता के आवासीय पते पर रसीदों के साथ सूचनाएं भेजते हैं। दस्तावेज़ बताता है कि किस तारीख तक धनराशि का भुगतान किया जाना चाहिए।

यदि कोई रसीद नहीं है, तो यह शुल्क का भुगतान न करने का आधिकारिक आधार नहीं बन सकता है। इसलिए, यदि किसी व्यक्ति को 1 नवंबर तक कोई दस्तावेज़ प्राप्त नहीं होता है, तो उसे स्वतंत्र रूप से संघीय कर सेवा कार्यालय में आना होगा ताकि इस संस्था के कर्मचारी तुरंत रसीद बना सकें।

किन दरों का उपयोग किया जाता है?

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की दर इस बात पर निर्भर करती है कि नागरिक के पास किस प्रकार की संपत्ति है। तीन प्रकार के दांव मानक के रूप में उपयोग किए जाते हैं।

कर की दर	जिन वस्तुओं पर यह लागू होता है
	यह दर सभी आवासीय परिसरों और भवनों पर लागू होती है। यदि कोई अधूरा निर्माण प्रोजेक्ट है तो अतिरिक्त रूप से सौंपा गया है। इसका उपयोग विभिन्न परिसरों के लिए शुल्क की गणना करते समय किया जाता है, यदि उनमें कम से कम एक आवासीय संपत्ति हो। पार्किंग स्थानों, गैरेज और कई आउटबिल्डिंग और अन्य छोटी संरचनाओं के लिए उपयोग किया जाता है। इस दर का उपयोग बड़ी आर्थिक वस्तुओं के लिए करने की अनुमति है, लेकिन उनका आकार 50 वर्ग मीटर से अधिक नहीं होना चाहिए। मी, और उन्हें उन क्षेत्रों में भी स्थित होना चाहिए जो खेती के लिए उपयोग किए जाते हैं
	विभिन्न खुदरा परिसरों, केंद्रों, कार्यालयों, खानपान परिसरों, घरेलू भवनों या अन्य समान वस्तुओं के लिए उपयुक्त। उनका उपयोग लाभ कमाने के लिए किया जाता है, इसलिए उन पर अधिक कर लगते हैं। इसके अतिरिक्त, इस दर का उपयोग आवासीय संपत्ति के लिए किया जा सकता है यदि इसका आकार 300 वर्ग मीटर से अधिक है। एम
	यह दर कला में सूचीबद्ध अन्य सभी वस्तुओं पर लागू होती है। 406 एन.के

प्रत्येक क्षेत्र दर को कम कर सकता है, जिसके लिए विशिष्ट प्रकार की अचल संपत्ति, उसके भूकर मूल्य, स्थान और अन्य मापदंडों को ध्यान में रखा जाता है। 2018 में व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर को स्थानीय अधिकारियों द्वारा शून्य तक कम किया जा सकता है, लेकिन संघीय अधिकारियों द्वारा स्थापित आधार दर की तुलना में अधिकतम केवल तीन गुना तक बढ़ाया जा सकता है। दर स्पष्ट करने के लिए स्थानीय प्रशासन की वेबसाइट का उपयोग करने की सलाह दी जाती है।

गणना उदाहरण

उदाहरण के लिए, एक नागरिक के पास एक अपार्टमेंट है जिसका भूकर मूल्य 2.3 मिलियन रूबल है। वह लाभार्थियों में से एक नहीं है, इसलिए वह संपत्ति कर का पूरा भुगतान करता है। उस क्षेत्र में जहां वस्तु स्थित है, 7% का कमी कारक स्थापित किया गया है। दर 0.1% है.

कर की गणना करने के लिए, आपको पहले कर आधार निर्धारित करना होगा, जिसके लिए भूकर मूल्य एक कमी कारक द्वारा कम किया जाता है: 2,300,000 * 0.7 = 1,610,000 रूबल। यह मान 0.1% लिया जाता है, इसलिए कर राशि है: 1,610,000 * 0.1% = 1,610 रूबल। इस राशि को सालाना बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

क्या भूकर मूल्य में बदलाव संभव है?

परिवर्तन लागू होने के बाद से, कई लोगों ने नोट किया है कि संपत्ति शुल्क में काफी वृद्धि हुई है। यह इस तथ्य के कारण है कि भूकर मूल्य इन्वेंट्री संकेतक से काफी अधिक है। इसलिए, कई लोगों को विश्वास है कि यह मूल्य अनुचित रूप से अधिक है। इसलिए इस आंकड़े को कम करना संभव है. ऐसा करने के लिए, एक आवेदन शुरू में अन्य दस्तावेजों के साथ अंतरविभागीय आयोग को प्रस्तुत किया जाता है:

• वस्तु के लिए शीर्षक कागजात;
• दस्तावेज़ीकरण जो पुष्टि करता है कि भूकर मूल्य वास्तव में बढ़ा हुआ है, जिसके लिए आपको पहले से एक स्वतंत्र मूल्यांकक की सेवाओं का उपयोग करना होगा;
• नागरिक के पासपोर्ट की एक प्रति।

यदि इस आवेदन पर नकारात्मक प्रतिक्रिया दी जाती है, तो आपको उपरोक्त दस्तावेजों और लिखित इनकार के साथ अदालत जाना होगा। यदि वास्तव में स्वतंत्र मूल्यांकन के परिणाम आयोग द्वारा स्थापित संकेतक से बहुत कम हैं, तो अदालत वादी के लिए सकारात्मक निर्णय ले सकती है।

क्या लाभ प्रदान किये जाते हैं?

प्रत्येक व्यक्ति जिसके पास उचित रूप से पंजीकृत वस्तुएं हैं, उसे इसके लिए व्यक्तिगत संपत्ति कर का भुगतान करना होगा। परिवर्तन लागू होने के बाद भी पेंशनभोगियों और अन्य नागरिकों के लिए लाभ बने रहे। ये सभी कला में निर्धारित हैं। 407 एन.के.

निम्नलिखित नागरिकों को इस शुल्क का भुगतान करने से छूट दी गई है:

• यूएसएसआर और रूसी संघ के नायक;
• जिन लोगों के पास ऑर्डर ऑफ ग्लोरी, तीसरी डिग्री है;
• नागरिक जो पहले दो समूहों में विकलांग हैं;
• बचपन से ही विकलांग;
• शत्रुता में भाग लेने वाले या महान देशभक्ति युद्ध;
• आंतरिक मामलों के विभाग या राज्य सुरक्षा एजेंसियों में काम करने वाले व्यक्ति;
• जिन लोगों को उपयोग करने का अधिकार है अलग - अलग प्रकारउनकी वित्तीय स्थिति, स्वास्थ्य स्थिति या अन्य कारकों के आधार पर राज्य समर्थन, इसलिए उन्हें जनसंख्या की कमजोर श्रेणियों के रूप में वर्गीकृत किया गया है;
• विभिन्न संरक्षित स्थलों पर दुर्घटनाओं के परिणामस्वरूप विकिरण के संपर्क में आने वाले नागरिक;
• 20 से अधिक वर्षों के अनुभव वाले सैन्यकर्मी;
• परमाणु परीक्षणों या विभिन्न दुर्घटनाओं के परिसमापन में शामिल लोग;
• नागरिक जो एक मृत सैन्य व्यक्ति के परिवार के सदस्य हैं जो उनका कमाने वाला था;
• वृद्धावस्था पेंशनभोगी.

प्रत्येक क्षेत्र में, नगरपालिका अधिकारी स्वतंत्र रूप से आबादी की कुछ श्रेणियों के लिए अलग-अलग लाभ स्थापित कर सकते हैं, इसलिए स्थानीय प्रशासन की वेबसाइट पर सीधे छूट प्राप्त करने की संभावनाओं के बारे में पता लगाना उचित है।

रचनात्मक गतिविधियों के लिए उपयोग किए जाने वाले अपार्टमेंट या कमरों, घरों या विशेष इमारतों और संरचनाओं के लिए लाभ प्रदान किए जा सकते हैं। वे भूमि के उन भूखंडों पर भी लागू होते हैं जिन पर 50 वर्ग मीटर तक क्षेत्रफल वाली इमारतें स्थित हैं। मी. इसके अतिरिक्त, आप गैरेज या संपत्ति के रूप में पंजीकृत कार के लिए जगह के लिए शुल्क का भुगतान करने से छूट प्राप्त कर सकते हैं।

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर का लाभ शुल्क के भुगतान से पूर्ण छूट के रूप में प्रदान किया जाता है। साथ ही, उन्हें केवल एक विशिष्ट वस्तु के लिए पेश किया जाता है, इसलिए, यदि कोई नागरिक जिसे इस राहत का उपयोग करने का अधिकार है, उसके पास कई अपार्टमेंट हैं, तो उसे केवल एक ऐसी वस्तु पर कर का भुगतान करने से छूट दी गई है, और दूसरे के लिए शुल्क का भुगतान करने से छूट दी गई है। सामान्य आधार पर पूरा शुल्क लिया जाता है।

लाभ के अधिकार का उपयोग कैसे करें?

कर का भुगतान न करने के लिए, आपको राहत के अपने अधिकार की पुष्टि करनी होगी। ऐसा करने के लिए, आपको इसे संघीय कर सेवा के कर्मचारियों को सौंपना होगा आवश्यक दस्तावेज, जिसमें शामिल है:

• पासपोर्ट की प्रति;
• वस्तु के लिए दस्तावेज़ीकरण;
• लाभ के अधिकार की पुष्टि करने वाले कागजात, और उन्हें पेंशन प्रमाणपत्र, सैन्य दस्तावेज़ या अन्य दस्तावेज़ द्वारा दर्शाया जा सकता है।

इन दस्तावेज़ों को वर्ष की शुरुआत से उपलब्ध कराने की सलाह दी जाती है, क्योंकि यदि लाभ को ध्यान में रखे बिना रसीद पहले ही भेज दी गई है, तो आपको पुनर्गणना के लिए संघीय कर सेवा से संपर्क करना होगा।

लाभार्थी कर का भुगतान कब करते हैं?

• संपत्ति का मूल्य 300 मिलियन रूबल से अधिक है;
• अचल संपत्ति के कई समान प्रकार हैं;
• वस्तु का उपयोग व्यावसायिक गतिविधियों के लिए किया जाता है, इसलिए यह आय उत्पन्न करती है।

अधिकांश क्षेत्रों में, बड़े परिवारों को भी लाभार्थी माना जाता है।

टैक्स राशि कैसे पता करें?

यदि आपको यह सुनिश्चित करने की आवश्यकता है कि आपकी गणना सही है, तो आपको व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर का पता लगाना होगा। यह जानकारी रसीद में निहित है, जो करदाता के निवास स्थान पर संघीय कर सेवा के कर्मचारियों द्वारा भेजी जाती है।

आप निरीक्षण की आधिकारिक वेबसाइट पर अपने व्यक्तिगत खाते में भी आवश्यक जानकारी पा सकते हैं।

इस पोर्टल पर किसी व्यक्ति के TIN द्वारा संपत्ति कर का पता लगाना काफी आसान है। डेटा राज्य सेवा पोर्टल पर भी उपलब्ध कराया गया है।

यदि देनदार के खिलाफ प्रवर्तन कार्यवाही पहले ही शुरू हो चुकी है क्योंकि एक महत्वपूर्ण ऋण उत्पन्न हो गया है, तो बेलीफ्स द्वारा जानकारी प्रदान की जा सकती है, जिसके लिए आपको इस सेवा की वेबसाइट पर जाना होगा और नागरिक के बारे में डेटा दर्ज करना होगा।

उल्लंघन के परिणाम

यदि व्यक्तिगत संपत्ति करों की समय सीमा का उल्लंघन किया जाता है या रसीद में बताई गई राशि से कम राशि हस्तांतरित की जाती है, तो यह कानून का एक महत्वपूर्ण उल्लंघन है, इसलिए नागरिकों को प्रशासनिक रूप से उत्तरदायी ठहराया जाता है। इसे जुर्माने के रूप में प्रस्तुत किया जाता है, जिसकी राशि कर राशि के 20% के बराबर होती है।

इसके अतिरिक्त, देर से भुगतान के प्रत्येक दिन के लिए जुर्माना लगाया जाता है, और इसके लिए पुनर्वित्त दर को ध्यान में रखा जाता है।

यदि ऋण महत्वपूर्ण हो जाता है, तो संघीय कर सेवा चूककर्ता पर मुकदमा कर सकती है, जिसके बाद जमानतदार धन एकत्र करेंगे। उनके पास प्रभाव के कई तरीकों का उपयोग करने की क्षमता है, इसलिए किसी नागरिक के खाते या संपत्ति जब्त की जा सकती है, और देश छोड़ना भी असंभव होगा।

यदि निरीक्षणालय के पास दुर्भावनापूर्ण और जानबूझकर कर चोरी के सबूत हैं, तो इससे डिफॉल्टर पर मुकदमा चलाया जा सकता है।

इस प्रकार, व्यक्तियों के स्वामित्व वाली संपत्ति पर कर का भुगतान ऐसी प्रत्येक वस्तु से किया जाना चाहिए। इस प्रयोजन के लिए, भूकर मूल्य का उपयोग अब कानून में नए परिवर्तनों के अनुसार किया जाता है। इसका निर्धारण हर पांच साल में किये जाने वाले एक विशेष मूल्यांकन के परिणामस्वरूप किया जाता है। यदि आवश्यक हो, तो इस सूचक को अदालत में चुनौती दी जा सकती है। संघीय कर सेवा के कर्मचारियों द्वारा की गई गणना की शुद्धता को स्वतंत्र रूप से सत्यापित करने के लिए प्रत्येक व्यक्ति को कर आधार, दर और अन्य मापदंडों को समझना चाहिए।

दरें कौन निर्धारित करता है

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की दरें स्थानीय कानून (मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के संघीय शहरों के कानून) द्वारा स्थापित की जाती हैं। उदाहरण के लिए, मास्को में व्यक्तिगत संपत्ति कर दरें 19 नवंबर 2014 नंबर 51 के मास्को कानून द्वारा स्थापित।

सट्टेबाजी पर प्रतिबंध

स्थानीय अधिकारियों और संघीय शहरों (मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल) के अधिकारियों ने रूसी संघ के टैक्स कोड में निर्धारित आकार प्रतिबंधों के आधार पर दरें निर्धारित की हैं।

अधिकतम दरें इस पर निर्भर करती हैं कि कर की गणना कैसे की जाती है: के आधार पर या संपत्ति मूल्य। इसके अलावा, स्थानीय अधिकारी भी ऐसा कर सकते हैं दरें।

यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 406 के प्रावधानों का पालन करता है।

दांव की सीमाएँ नीचे दी गई तालिकाओं में दिखाई गई हैं।

कर आधार – भूकर मूल्य

संपत्ति का प्रकार	दांव का आकार
- आवासीय भवन (अधूरे भवनों सहित), आवासीय परिसर; - एकल रियल एस्टेट कॉम्प्लेक्स, जिसमें कम से कम एक आवासीय परिसर (आवासीय भवन) शामिल है; - गैरेज और पार्किंग स्थान; - उपयोगिता भवन या संरचनाएं (तक के क्षेत्रफल के साथ)। 50 वर्ग. प्रत्येक वस्तु का मीटर) व्यक्तिगत सहायक भूखंडों, दचा खेती, सब्जी बागवानी, बागवानी या व्यक्तिगत आवास निर्माण के लिए प्रदान किए गए भूखंडों पर	0.1 तक प्रतिशत (समावेशी). इस मामले में, दर को शून्य या बढ़ाया जा सकता है, लेकिन तीन गुना से अधिक नहीं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 406 के खंड 3)
- अचल संपत्ति जो अनुमोदित सूची में शामिल है; - अचल संपत्ति जिसे अभी तक अनुमोदित सूची में शामिल नहीं किया गया है, लेकिन जो विशेष रूप से इस सूची में शामिल वस्तुओं को विभाजित करके बनाई गई है; - अचल संपत्ति, जिसका भूकर मूल्य से अधिक है 300 मिलियन रूबल	2 तक प्रतिशत (समावेशी)
अन्य संपत्ति	0.5 तक प्रतिशत (समावेशी)

यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 406 के अनुच्छेद 2 द्वारा स्थापित किया गया है।

कर आधार - सूची मूल्य

यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 406 के अनुच्छेद 4 द्वारा स्थापित किया गया है।

संपत्ति का कुल सूची मूल्य सभी कर योग्य वस्तुओं (मकान, अपार्टमेंट, पार्किंग स्थान, आदि) के इन्वेंट्री मूल्यों को जोड़कर निर्धारित किया जाता है जो एक नगरपालिका इकाई (मास्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के संघीय शहर) के क्षेत्र में स्थित हैं।

ऐसी संपत्ति के लिए जो सामान्य या संयुक्त स्वामित्व में है, कुल इन्वेंट्री मूल्य क्रमशः मालिकों की हिस्सेदारी या संख्या को ध्यान में रखते हुए निर्धारित किया जाता है। अर्थात्, गणना में संपूर्ण वस्तु की लागत शामिल नहीं होगी, बल्कि वस्तु के उस हिस्से की लागत शामिल होगी जो मालिक की है।

डिफ्लेटर गुणांक 2015 के लिए कर की गणना से शुरू होता है (रूस के आर्थिक विकास मंत्रालय का पत्र दिनांक 13 जनवरी 2014 संख्या 120-एसबी/डी13आई)। यानी, पहली बार, अनुक्रमित इन्वेंट्री मूल्य के आधार पर कर की गणना उन कर नोटिसों में दिखाई देगी जो निरीक्षणालय 2016 में भेजेंगे। इस तरह के स्पष्टीकरण रूस की संघीय कर सेवा के 12 फरवरी 2014 के पत्र संख्या बीएस-4-11/2252 में दिए गए हैं।

दरों का विभेदन

स्थानीय अधिकारी (मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के संघीय शहरों के अधिकारी) संघीय कानून द्वारा स्थापित किसी भी दर को निम्न के आधार पर अलग कर सकते हैं:

• संपत्ति मूल्य;

• (आवासीय भवन, गेराज, आदि);

• संपत्ति के उपयोग का प्रकार (उदाहरण के लिए, आवासीय या गैर-आवासीय, आर्थिक या व्यावसायिक जरूरतों के लिए);

• संपत्ति का स्थान;

• प्रादेशिक क्षेत्र का प्रकार जिसकी सीमाओं के भीतर संपत्ति स्थित है।

कुल इन्वेंट्री मूल्य के आधार पर व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की दर कैसे निर्धारित करें इसका एक उदाहरण। संपत्ति के प्रकार के आधार पर दर में अंतर किया जाता है

जैसा। ग्लीबोवा एक शहर में चार अपार्टमेंट और एक गैरेज का मालिक है।

इस क्षेत्र में, संपत्ति के भूकर मूल्य के आधार पर व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की गणना के लिए एक नई प्रक्रिया अभी तक शुरू नहीं की गई है। इसलिए, निरीक्षणालय संपत्ति के इन्वेंट्री मूल्य के आधार पर 2015 के लिए कर की गणना करेगा।

अपार्टमेंट का इन्वेंट्री मूल्य इसके बराबर है:

• रगड़ 250,000;
• रगड़ 350,000;
• रगड़ 380,000;
• 700,000 रूबल।

गैरेज की इन्वेंट्री लागत 100,000 रूबल है।

संपत्ति का कुल इन्वेंट्री मूल्य, 2015 डिफ्लेटर गुणांक से गुणा किया गया, RUB 2,041,660 है। (RUB 250,000 × 1.147 + RUB 350,000 × 1.147 + RUB 380,000 × 1.147 + RUB 700,000 × 1.147 + RUB 100,000 × 1.147)।

इस क्षेत्र में संपत्ति कर की दरें निम्नानुसार विभेदित हैं:

संपत्ति का कुल इन्वेंट्री मूल्य, डिफ्लेटर गुणांक से गुणा किया गया	दांव का आकार
300,000 रूबल तक। (सहित): -अपार्टमेंट; - अन्य वस्तुएँ	0.1 प्रतिशत 0 प्रतिशत
300,000 से 500,000 रूबल से अधिक। (सहित): -अपार्टमेंट; - अन्य वस्तुएँ	0.3 प्रतिशत 0.2 प्रतिशत
500,000 रूबल से अधिक: -अपार्टमेंट; - अन्य वस्तुएँ	2 प्रतिशत 1 प्रतिशत

चूँकि संपत्ति का कुल इन्वेंट्री मूल्य, 2015 डिफ्लेटर गुणांक से गुणा करके, RUB 500,000 से अधिक है, हम निम्नलिखित दरें लागू करते हैं:

• 2 प्रतिशत - प्रत्येक अपार्टमेंट के लिए;
• 1 प्रतिशत - गेराज के लिए.

2015 के लिए कर राशि, जिसे ग्लीबोवा को 2016 में प्राप्त होने वाले कर नोटिस में दर्शाया जाना चाहिए, इसके बराबर है:

रगड़ 39,686 (RUB 250,000 × 1.147 × 2% + RUB 350,000 × 1.147 × 2% + RUB 380,000 × 1.147 × 2% + RUB 700,000 × 1.147 × 2% + RUB 100,000 × 1.147 × 1%)।

यदि स्थानीय अधिकारियों (मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल शहरों के अधिकारियों) ने दरें निर्धारित नहीं की हैं तो क्या करें

कुल इन्वेंट्री मूल्य को डिफ्लेटर गुणांक से गुणा किया जाता है 500 000 रगड़ना। (सहित)

0.1 प्रतिशत

डिफ्लेटर गुणांक द्वारा गुणा किया गया कुल इन्वेंट्री मूल्य से अधिक है 500 000 रगड़ना।

0.3 प्रतिशत

यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 406 के अनुच्छेद 6 के प्रावधानों का पालन करता है।

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर- व्यक्तियों की संपत्ति पर लगाया जाने वाला स्थानीय कर।

व्यक्तिगत संपत्ति कर इनमें से एक है...

एक टिप्पणी

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर एक स्थानीय कर है। कर को रूस के कर संहिता के अध्याय 32 "व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर" द्वारा विनियमित किया जाता है। व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की गणना संपत्ति के आधार पर की जाती है, जिसे मोटे तौर पर रूढ़िवादी बाजार मूल्य के रूप में वर्णित किया जा सकता है। 2020 तक, देश के कुछ क्षेत्रों में संपत्ति के इन्वेंट्री मूल्य का उपयोग अभी भी (कर की गणना के लिए) किया जा सकता है।

व्यक्तियों के लिए उनके क्षेत्र में संपत्ति कर लगाने का निर्णय नगर पालिकाओं के प्रतिनिधि निकायों (मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के संघीय शहरों की राज्य सत्ता के विधायी (प्रतिनिधि) निकाय) द्वारा किया जाता है। साथ ही, वे रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित सीमाओं के भीतर कर दरें निर्धारित करते हैं, और रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार कर आधार निर्धारित करने की विशिष्टताएं निर्धारित करते हैं। कर की स्थापना करते समय, नगर पालिकाओं के प्रतिनिधि निकायों (मास्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के संघीय शहरों के कानून) के नियामक कानूनी कृत्य रूसी संघ के कर संहिता, आधार और प्रक्रिया द्वारा प्रदान नहीं किए गए कर लाभ भी स्थापित कर सकते हैं। करदाताओं द्वारा आवेदन (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 399)।

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर का भुगतान कर प्राधिकरण द्वारा करदाता को भेजी गई अधिसूचना के आधार पर किया जाता है। इस प्रकार, कर प्राधिकरण स्वयं कर गणना तैयार करता है और करदाता को कर भुगतान के लिए भेजता है।

करदाताओं

करदाता वे व्यक्ति होते हैं जिनके पास कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता प्राप्त संपत्ति के स्वामित्व का अधिकार होता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 400)।

कराधान का उद्देश्य (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 401)

1. नगरपालिका गठन (मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग या सेवस्तोपोल के संघीय शहर) के भीतर स्थित निम्नलिखित संपत्ति को कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता दी गई है:

1) आवासीय भवन;

2) रहने की जगह (अपार्टमेंट, कमरा);

3) गेराज, पार्किंग स्थल;

4) एकल रियल एस्टेट परिसर;

5) एक अधूरा निर्माण स्थल;

6) अन्य भवन, संरचना, संरचना, परिसर।

2. इस अध्याय के प्रयोजनों के लिए, व्यक्तिगत सहायक खेती, दचा खेती, सब्जी बागवानी, बागवानी और व्यक्तिगत आवास निर्माण के लिए प्रदान किए गए भूमि भूखंडों पर स्थित आवासीय भवनों को आवासीय भवनों के रूप में वर्गीकृत किया गया है।

3. किसी अपार्टमेंट बिल्डिंग की आम संपत्ति में शामिल संपत्ति को कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है।

कर आधार

कर योग्य वस्तुओं के लिए कर आधार उनके भूकर मूल्य के आधार पर निर्धारित किया जाता है (कुछ क्षेत्रों में 2020 तक संक्रमण अवधि के दौरान, कर आधार को इन्वेंट्री मूल्य के रूप में निर्धारित किया जा सकता है) (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 402)।

कर आधार प्रत्येक कर योग्य वस्तु के संबंध में निर्धारित किया जाता है, क्योंकि वर्ष के 1 जनवरी तक राज्य अचल संपत्ति कैडस्ट्रे में इसका भूकर मूल्य दर्शाया जाता है, जो कि कर अवधि है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 403 के खंड 1)

टिप्पणी- 2017 में, भूकर मूल्य के आधार पर अचल संपत्ति कराधान 72 विषयों में किया जाता है रूसी संघ: nalog.ru/rn77/taxation/taxes/imuch2016/

कर कटौती (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 403)

एक अपार्टमेंट के लिए कर आधार उसके भूकर मूल्य के रूप में निर्धारित किया जाता है, जो इस अपार्टमेंट के कुल क्षेत्रफल के 20 वर्ग मीटर के भूकर मूल्य से कम हो जाता है।

एक कमरे के लिए कर आधार उसके भूकर मूल्य के रूप में निर्धारित किया जाता है, जो इस कमरे के क्षेत्र के 10 वर्ग मीटर के भूकर मूल्य से कम हो जाता है।

एक आवासीय भवन के लिए कर आधार उसके भूकर मूल्य के रूप में निर्धारित किया जाता है, जो इस आवासीय भवन के कुल क्षेत्रफल के 50 वर्ग मीटर के भूकर मूल्य से कम होता है।

एकल रियल एस्टेट कॉम्प्लेक्स के लिए कर आधार, जिसमें कम से कम एक आवासीय परिसर (आवासीय भवन) शामिल है, का निर्धारण इसके भूकर मूल्य में एक मिलियन रूबल की कमी के रूप में किया जाता है।

नगर पालिकाओं के प्रतिनिधि निकायों (मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के संघीय शहरों के विधायी (प्रतिनिधि) सरकारी निकाय) को कर कटौती की मात्रा बढ़ाने का अधिकार है।

कृपया ध्यान दें कि स्थानीय मानक अधिनियमकर कटौती की राशि बढ़ाई जा सकती है।

करयोग्य अवधि

कर अवधि कैलेंडर वर्ष है (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 405)।

कर दरें (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 406)

कर दरें नगर पालिकाओं के प्रतिनिधि निकायों (मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के संघीय शहरों के कानून) (खंड 1) के नियामक कानूनी कृत्यों द्वारा स्थापित की जाती हैं।

कर योग्य वस्तु के भूकर मूल्य के आधार पर कर आधार निर्धारित करने के मामले में, कर दरें (खंड 2) से अधिक नहीं की मात्रा में स्थापित की जाती हैं:

1) 0.1% के संबंध में:

आवासीय भवन, आवासीय परिसर;

अधूरे निर्माण की वस्तुएं यदि ऐसी वस्तुओं का डिजाइन उद्देश्य आवासीय भवन है;

एकीकृत रियल एस्टेट परिसर, जिसमें कम से कम एक आवासीय परिसर (आवासीय भवन) शामिल है;

गैरेज और पार्किंग स्थान;

आर्थिक भवन या संरचनाएं, जिनमें से प्रत्येक का क्षेत्रफल 50 वर्ग मीटर से अधिक नहीं है और जो व्यक्तिगत सहायक खेती, दचा खेती, सब्जी बागवानी, बागवानी या व्यक्तिगत आवास निर्माण के लिए प्रदान किए गए भूमि भूखंडों पर स्थित हैं;

कृपया ध्यान दें कि स्थानीय नियम कर की दर को शून्य तक कम कर सकते हैं या बढ़ा सकते हैं, लेकिन तीन गुना से अधिक नहीं.

2) 2% के संबंध में:

सूची में शामिल कराधान की वस्तुएं अनुच्छेद 378.2 के अनुच्छेद 7 के अनुसार निर्धारित की जाती हैंरूसी संघ का टैक्स कोड*

रूसी संघ के कर संहिता के खंड 7 378.2 में शामिल वस्तुएं हैं:

प्रशासनिक और व्यावसायिक केंद्र और शॉपिंग सेंटर (कॉम्प्लेक्स) और उनमें परिसर;

गैर-आवासीय परिसर, जिसका उद्देश्य, अचल संपत्ति वस्तुओं के कैडस्ट्राल पासपोर्ट या अचल संपत्ति वस्तुओं के तकनीकी पंजीकरण (इन्वेंट्री) के दस्तावेजों के अनुसार, कार्यालयों, खुदरा सुविधाओं, सार्वजनिक खानपान सुविधाओं और उपभोक्ता सेवाओं की नियुक्ति प्रदान करता है, या जिनका उपयोग वास्तव में कार्यालयों, खुदरा सुविधाओं, सार्वजनिक खानपान सुविधाओं और घरेलू सेवाओं की सेवा के लिए किया जाता है;

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 378.2 के खंड 10 के अनुच्छेद दो में प्रदान की गई कराधान की वस्तुएं:

यदि अचल संपत्ति की वस्तु रूसी संघ के कानून के अनुसार अचल संपत्ति की वस्तु के विभाजन या अन्य कार्रवाई के परिणामस्वरूप वर्ष के 1 जनवरी तक सूची में शामिल अचल संपत्ति की वस्तुओं के साथ बनाई गई थी। कर अवधि, अचल संपत्ति की निर्दिष्ट नवगठित वस्तु, बशर्ते कि यह सूची में शामिल होने से पहले, इस आलेख द्वारा प्रदान किए गए अपने मानदंडों को पूरा करती है, यह प्रवेश के दिन निर्धारित भूकर मूल्य पर कराधान के अधीन है। रियल एस्टेट जानकारी का एकीकृत राज्य रजिस्टर जो ऐसी वस्तु के भूकर मूल्य को निर्धारित करने का आधार है।

कर योग्य वस्तुएं, जिनमें से प्रत्येक का भूकर मूल्य 300 मिलियन रूबल से अधिक है;

3) अन्य कर योग्य वस्तुओं के संबंध में 0.5 प्रतिशत.

इस लेख के पैराग्राफ 2 के उपपैरा 1 में निर्दिष्ट कर दरों को नगर पालिकाओं के प्रतिनिधि निकायों (मास्को, सेंट पीटर्सबर्ग और संघीय शहरों के कानून) के नियामक कानूनी कृत्यों द्वारा शून्य या बढ़ाया जा सकता है, लेकिन तीन गुना से अधिक नहीं। सेवस्तोपोल) (खंड 3)।

कर लाभ (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 407)

1. इस लेख के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए, निम्नलिखित श्रेणियों के करदाताओं को कर लाभ का अधिकार है:

1) सोवियत संघ के नायक और रूसी संघ के नायक, साथ ही तीन डिग्री के ऑर्डर ऑफ ग्लोरी से सम्मानित व्यक्ति;

2) विकलांगता समूह I और II के विकलांग लोग;

3) बचपन से विकलांग;

4) सैन्य इकाइयों, मुख्यालयों और संस्थानों में सेवा करने वाले सैन्य कर्मियों में से गृह युद्ध, महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध और यूएसएसआर की रक्षा के लिए अन्य सैन्य अभियानों में भाग लेने वाले, जो सक्रिय सेना का हिस्सा थे, और पूर्व पक्षपाती, साथ ही युद्ध में भी भाग लेते थे। दिग्गज;

5) नागरिक सोवियत सेना, नौसेना, आंतरिक मामले और राज्य सुरक्षा निकाय जो सैन्य इकाइयों, मुख्यालयों और संस्थानों में नियमित पदों पर थे जो महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध के दौरान सक्रिय सेना का हिस्सा थे, या ऐसे व्यक्ति जो इस अवधि के दौरान शहरों में थे, जिनकी रक्षा में भागीदारी को गिना जाता है सक्रिय सेना इकाइयों के सैन्य कर्मियों के लिए स्थापित अधिमान्य शर्तों पर पेंशन आवंटित करने के लिए इन व्यक्तियों की सेवा अवधि;

6) प्राप्त करने के हकदार व्यक्ति सामाजिक समर्थन 15 मई 1991 एन 1244-1 के रूसी संघ के कानून के अनुसार "चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र में आपदा के परिणामस्वरूप विकिरण के संपर्क में आने वाले नागरिकों की सामाजिक सुरक्षा पर", नवंबर के संघीय कानून के अनुसार 26, 1998 एन 175-एफजेड "रूसी संघ के नागरिकों की सामाजिक सुरक्षा पर, 1957 में मयाक उत्पादन संघ में दुर्घटना और टेचा नदी में रेडियोधर्मी कचरे के निर्वहन के परिणामस्वरूप विकिरण के संपर्क में" और संघीय कानून 10 जनवरी 2002 एन 2-एफजेड "सेमिपालाटिंस्क परीक्षण स्थल पर परमाणु परीक्षणों के परिणामस्वरूप विकिरण के संपर्क में आने वाले नागरिकों के लिए सामाजिक गारंटी पर";

7) सैन्यकर्मी, साथ ही बर्खास्त नागरिक सैन्य सेवासैन्य सेवा के लिए आयु सीमा तक पहुंचने पर, स्वास्थ्य कारणों से या संगठनात्मक और स्टाफिंग घटनाओं के संबंध में, सैन्य सेवा की कुल अवधि 20 वर्ष या उससे अधिक होने पर;

8) ऐसे व्यक्ति जिन्होंने परमाणु और थर्मोन्यूक्लियर हथियारों के परीक्षण, हथियारों और सैन्य सुविधाओं पर परमाणु प्रतिष्ठानों की दुर्घटनाओं को समाप्त करने में विशेष जोखिम इकाइयों में प्रत्यक्ष भाग लिया;

9) सैन्य कर्मियों के परिवार के सदस्य जिन्होंने अपना कमाने वाला खो दिया है, उन्हें 27 मई 1998 के संघीय कानून संख्या 76-एफजेड के अनुसार "सैन्य कर्मियों की स्थिति पर" के अनुसार मान्यता दी गई है;

10) पेंशनभोगी जो पेंशन कानून द्वारा स्थापित तरीके से निर्दिष्ट पेंशन प्राप्त करते हैं, साथ ही ऐसे व्यक्ति जो 60 और 55 वर्ष (क्रमशः पुरुष और महिलाएं) की आयु तक पहुंच चुके हैं, जिन्हें रूसी संघ के कानून के अनुसार भुगतान किया जाता है। मासिक आजीवन भत्ता;

11) सैन्य सेवा से बर्खास्त किए गए या सैन्य प्रशिक्षण के लिए बुलाए गए नागरिक जिन्होंने अफगानिस्तान और अन्य देशों में जहां शत्रुताएं हुईं, अंतरराष्ट्रीय कर्तव्य निभाया;

12) ऐसे व्यक्ति जो परमाणु हथियारों और अंतरिक्ष प्रौद्योगिकी सहित किसी भी प्रकार के परमाणु प्रतिष्ठानों से संबंधित परीक्षणों, अभ्यासों और अन्य कार्यों के परिणामस्वरूप विकिरण बीमारी से पीड़ित या विकलांग हो गए;

13) ड्यूटी के दौरान मारे गए सैन्य कर्मियों और सरकारी कर्मचारियों के माता-पिता और पति/पत्नी;

14) पेशेवर रचनात्मक गतिविधियाँ करने वाले व्यक्ति - विशेष रूप से सुसज्जित परिसरों के संबंध में, उनके द्वारा विशेष रूप से रचनात्मक कार्यशालाओं, एटेलियर, स्टूडियो के रूप में उपयोग की जाने वाली संरचनाओं के साथ-साथ जनता के लिए खुले गैर-राज्य संग्रहालयों, दीर्घाओं, पुस्तकालयों को व्यवस्थित करने के लिए उपयोग किए जाने वाले आवासीय परिसर - ऐसे उपयोग की अवधि के लिए;

15) व्यक्ति - आर्थिक भवनों या संरचनाओं के संबंध में, जिनमें से प्रत्येक का क्षेत्रफल 50 वर्ग मीटर से अधिक नहीं है और जो व्यक्तिगत सहायक भूखंडों, दचा खेती, सब्जी बागवानी, बागवानी या व्यक्तिगत आवास निर्माण के लिए प्रदान किए गए भूमि भूखंडों पर स्थित हैं। .

2. कराधान की किसी वस्तु के संबंध में करदाता द्वारा देय कर की राशि में कर लाभ प्रदान किया जाता है जो करदाता के स्वामित्व में है और करदाता द्वारा व्यावसायिक गतिविधियों में उपयोग नहीं किया जाता है।

3. करदाता द्वारा देय कर की राशि का निर्धारण करते समय, कर लाभ लागू करने के आधारों की संख्या की परवाह किए बिना, करदाता की पसंद पर प्रत्येक प्रकार की एक कर योग्य वस्तु के संबंध में कर लाभ प्रदान किया जाता है।

4. निम्नलिखित प्रकार की कर योग्य वस्तुओं के संबंध में कर लाभ प्रदान किए जाते हैं:

1) अपार्टमेंट या कमरा;

2) आवासीय भवन;

3) इस आलेख के पैराग्राफ 1 के उपपैराग्राफ 14 में निर्दिष्ट परिसर या संरचना;

4) इस लेख के पैराग्राफ 1 के उपपैरा 15 में निर्दिष्ट आर्थिक भवन या संरचना;

5) गैराज या पार्किंग की जगह।

5. इस संहिता के अनुच्छेद 406 के अनुच्छेद 2 के उप अनुच्छेद 2 में निर्दिष्ट कर योग्य वस्तुओं के संबंध में कर लाभ प्रदान नहीं किए जाते हैं।

कृपया ध्यान दें कि लाभ करदाता की पसंद पर प्रत्येक प्रकार की एक वस्तु पर लागू होता है। उदाहरण के लिए, एक पेंशनभोगी के पास दो अपार्टमेंट और एक गैरेज है। लाभ 1 अपार्टमेंट और एक गैरेज के लिए प्रदान किया जाता है।

संक्रमण अवधि के लिए अधिमान्य शासन (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 408 के खंड 8)

कला का खंड 8. टैक्स कोड के 408 में प्रावधान है कि पहले चार वर्षों में, संबंधित क्षेत्र में व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की शुरूआत के बाद, इन्वेंट्री मूल्य से कैज़स्ट्रॉन मूल्य में संक्रमण के संबंध में कर वृद्धि धीरे-धीरे होगी। ऐसी वृद्धि का सूत्र नीचे दिया गया है। इसका सार यह है कि पहले वर्ष में, इन्वेंट्री मूल्य से अधिक भूकर मूल्य का 20% इन्वेंट्री मूल्य में जोड़ा जाता है, दूसरे वर्ष में 40%, तीसरे वर्ष में 60%, चौथे में 80%, और केवल पांचवें वर्ष से कर की गणना भूकर मूल्य पर की जाती है।

कर योग्य वस्तु के भूकर मूल्य के आधार पर कर आधार निर्धारित करने की प्रक्रिया के आवेदन की शुरुआत से पहले चार कर अवधियों के लिए कर की राशि की गणना निम्नलिखित सूत्र का उपयोग करके इस लेख के पैराग्राफ 9 के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए की जाती है:

एच = (एच1 - एच2) x के + एच2,

जहां N भुगतान किए जाने वाले कर की राशि है। कर अवधि के दौरान निर्दिष्ट कर योग्य वस्तु के करदाता के स्वामित्व की समाप्ति की स्थिति में, कर लाभ के अधिकार का उद्भव (समाप्ति), या अधिकार में हिस्सेदारी में बदलाव सामान्य सम्पतिकराधान की वस्तु पर, कर की राशि (एन) की गणना इस लेख के पैराग्राफ 4 - 6 के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए की जाती है;

एन1 - इस लेख के अनुच्छेद 4 - 6 के प्रावधानों को ध्यान में रखे बिना, इस संहिता के अनुच्छेद 403 के अनुसार निर्धारित कर आधार के आधार पर, इस लेख के अनुच्छेद 1 द्वारा निर्धारित तरीके से गणना की गई कर की राशि;

एन2 - लेख के अनुसार कर आधार निर्धारित करने के लिए अंतिम कर अवधि के लिए कराधान की वस्तु के संबंधित इन्वेंट्री मूल्य (इस लेख के पैराग्राफ 4 - 6 के प्रावधानों को ध्यान में रखे बिना) के आधार पर गणना की गई कर की राशि इस संहिता के 404, या 9 दिसंबर 1991 एन 2003-1 के रूसी संघ के कानून के अनुसार 2014 वर्ष के लिए गणना की गई व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की राशि "व्यक्तियों की संपत्ति पर करों पर" और निर्दिष्ट वस्तु के कारण कराधान, 1 जनवरी 2015 से शुरू होने वाली इस संहिता के अनुच्छेद 403 के अनुसार कर गणना प्रक्रिया लागू करने के मामले में;

K - गुणांक के बराबर:

0.2 - पहली कर अवधि के संबंध में जिसमें कर आधार इस संहिता के अनुच्छेद 403 के अनुसार संबंधित नगर पालिका (मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग या सेवस्तोपोल के संघीय शहर) में निर्धारित किया जाता है;

0.4 - दूसरी कर अवधि के संबंध में, जिसमें कर आधार इस संहिता के अनुच्छेद 403 के अनुसार संबंधित नगर पालिका (मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग या सेवस्तोपोल के संघीय शहर) में निर्धारित किया जाता है;

0.6 - तीसरी कर अवधि के संबंध में, जिसमें कर आधार इस संहिता के अनुच्छेद 403 के अनुसार संबंधित नगर पालिका (मास्को, सेंट पीटर्सबर्ग या सेवस्तोपोल के संघीय शहर) में निर्धारित किया जाता है;

0.8 - चौथी कर अवधि के संबंध में, जिसमें कर आधार इस संहिता के अनुच्छेद 403 के अनुसार संबंधित नगर पालिका (मास्को, सेंट पीटर्सबर्ग या सेवस्तोपोल के संघीय शहर) में निर्धारित किया जाता है।

पांचवें कर अवधि से शुरू, जिसमें कर आधार इस संहिता के अनुच्छेद 403 के अनुसार संबंधित नगर पालिका (मास्को, सेंट पीटर्सबर्ग या सेवस्तोपोल के संघीय शहर) में निर्धारित किया जाता है, कर राशि की गणना इस लेख के अनुसार की जाती है। इस अनुच्छेद के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए.

कर भुगतान की प्रक्रिया और समय सीमा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 409)

1. करदाताओं द्वारा कर का भुगतान समाप्त कर अवधि के अगले वर्ष 1 दिसंबर से पहले नहीं किया जाना चाहिए*।

* यह कर भुगतान की समय सीमा 2016 से लागू होती है और 23 नवंबर 2015 के संघीय कानून एन 320-एफजेड द्वारा स्थापित की गई है "रूसी संघ के कर संहिता के भाग दो में संशोधन पर।" 2016 से पहले, व्यक्तियों के लिए कर भुगतान की समय सीमा समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 1 अक्टूबर से पहले निर्धारित की गई थी।

2. कर प्राधिकरण द्वारा करदाता को भेजे गए कर नोटिस के आधार पर कर का भुगतान कराधान की वस्तु के स्थान पर किया जाता है।

कृपया ध्यान दें कि करदाता को टैक्स रिटर्न प्रदान करने की आवश्यकता नहीं है। टैक्स अथॉरिटी ही कैलकुलेशन तैयार कर भेजती है. लेकिन, यदि आपको कर नोटिस नहीं मिला है, या यह नोटिस उस संपत्ति को इंगित नहीं करता है जो स्वामित्व के अधिकार से आपकी है, तो आप कराधान की वस्तुओं के रूप में मान्यता प्राप्त अचल संपत्ति वस्तुओं और (या) वाहनों की उपस्थिति की रिपोर्ट करने के लिए बाध्य हैं। आपके निवास स्थान पर या अचल संपत्ति वस्तुओं और (या) वाहनों के स्थान पर कर प्राधिकरण को (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 2.1। अनुच्छेद 23)।

इस कर्तव्य के उल्लंघन के लिए दायित्व स्थापित किया गया है। इस प्रकार, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 129.1 अनुच्छेद 3 द्वारा पूरक है, जो परिभाषित करता है:

"3. इस संहिता के अनुच्छेद 23 के अनुच्छेद 2.1 में दिए गए संदेश के कर प्राधिकरण को एक करदाता - एक व्यक्ति द्वारा गलत विफलता (देर से जमा करना),

किसी अचल संपत्ति वस्तु और (या) वाहन के संबंध में कर की अवैतनिक राशि के 20 प्रतिशत की राशि में जुर्माना का संग्रह शामिल है, जिसके लिए इस संहिता के अनुच्छेद 23 के अनुच्छेद 2.1 में प्रदान किया गया संदेश नहीं दिया गया है। प्रस्तुत (असामयिक रूप से प्रस्तुत)।

ऐतिहासिक सन्दर्भ

1 जनवरी 2015 से व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर रूस के टैक्स कोड के अध्याय 32 "व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर" द्वारा विनियमित है, जिसे 4 अक्टूबर 2014 के संघीय कानून एन 284-एफजेड "अनुच्छेद 12 में संशोधन पर" द्वारा पेश किया गया था। रूसी संघ के भाग एक और भाग दो टैक्स कोड के 85 और रूसी संघ के कानून "व्यक्तियों की संपत्ति पर करों पर" को अमान्य करना।

1 जनवरी, 2015 तक, व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर को 9 दिसंबर, 1991 एन 2003-1 के आरएसएफएसआर कानून द्वारा "व्यक्तियों की संपत्ति पर करों पर" द्वारा विनियमित किया गया था।

nalog.ru/rn77/taxation/taxes/imuch2016/ - वे क्षेत्र जो व्यक्तिगत संपत्ति कर के लिए भूकर मूल्य का उपयोग करते हैं

2019 में, संपत्ति कर की गणना के लिए एक नई प्रक्रिया स्थापित की गई, जिसका आधार भूकर मूल्य होगा, कुछ क्षेत्रों में परिवर्तन को ध्यान में रखे बिना दर 0.1% है, और नागरिकों की अधिमान्य श्रेणियों की सूची जोड़ी गई है।

2019 में, व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की गणना की प्रक्रिया में बदलाव पेश किए जाएंगे, जिससे यह होगा:

1. दर में क्रमिक वृद्धि और इसके निर्धारण के लिए एक एकीकृत प्रक्रिया की ओर।
2. कर योग्य वस्तुओं की संरचना में परिवर्तन।
3. अचल संपत्ति की कुछ श्रेणियों के लिए कटौतियों का परिचय।
4. भूकर मूल्य को चुनौती देने के लिए भुगतानकर्ता के अधिकार का प्रयोग करना।
5. नागरिकों की अधिमान्य श्रेणियों की सूची का विस्तार करना।
6. क्रीमिया के निवासियों द्वारा भुगतान करने की बाध्यता का उद्भव।

सुधार के सिद्धांत

कराधान प्रणाली में बदलाव 2014 में शुरू हुआ, जब राजकोषीय संहिता में संशोधन किया गया। संशोधन मानदंड इस प्रकार हैं:

1. धीरे-धीरे नए गुणांकों का उपयोग करके गणना। नागरिकों को एक अनुकूलन अवधि की पेशकश की गई थी जिसमें कम संकेतक का उपयोग किया गया था। 2015 में - 0.2 अंक, 2016 और 2017 - 0.6, और 2018 में यह मानक मूल्य तक पहुंच गया और 0.8 हो गया। 1 जनवरी, 2019 से, अनुमोदित वित्तीय दर का उपयोग गणना के लिए किया जाएगा, लेकिन इन्वेंट्री मूल्यांकन के आधार पर अंतिम गणना की गई राशि का भुगतान करना अभी भी संभव होगा। नये कानून के अनुसार अधिकतम कर वृद्धि प्रति वर्ष 10% से अधिक नहीं होगी। अंतिम आकार 2020 में निर्धारित किया जाना चाहिए।
2. लाभदायक दर का निर्धारण. कैडस्ट्राल और इन्वेंट्री मूल्यांकन के बीच प्रारंभिक अंतर बड़ा था। राशियों में 5 गुना से अधिक का अंतर था। नए संकेतकों का उपयोग भूकर मूल्य को बाजार मूल्यों के करीब लाकर बजट की भरपाई करेगा। परिवर्तनों ने उपयोग किए गए संकेतकों को बाजार मूल्यों के करीब ला दिया।
3. भूकर मूल्यांकन से असहमति के मामले में, एक व्यक्ति अपने हितों की रक्षा के लिए रोसेरेस्टर आयोग में आवेदन करता है, और वांछित परिणाम के अभाव में, अदालत में आवेदन करता है।
4. गैरेज और पार्किंग स्थानों के लिए कर राशि समान कर दी गई। 1 जनवरी तक, उन्होंने लागत का 2% भुगतान किया, कैडस्ट्रे के अनुसार, नए साल से दर 0.1% से 0.3% तक होगी। कर लाभ बरकरार रहेगा. 2017 कर अवधि के लिए संचय और रिटर्न की प्रक्रिया को इस वर्ष ध्यान में रखा जाएगा।

लागू किए जा रहे सुधार के सिद्धांत बड़े बजट की पुनःपूर्ति सुनिश्चित करेंगे।

कराधान की वस्तुएँ

निम्नलिखित प्रकार की संपत्ति के प्रत्येक मालिक को कर का भुगतान करना होगा:

• घर का स्वामित्व, अपार्टमेंट, कमरा या आवासीय परिसर में आवंटित हिस्सा;
• अधूरी निर्माण परियोजना;
• एक स्थायी भवन जिसमें एक कमरा रहने के लिए उपयुक्त माना जाता है;
• पार्किंग स्थान या गैरेज;
• 50 वर्ग मीटर तक के क्षेत्र के साथ घरेलू उपकरणों के भंडारण के लिए इमारतें, घर बनाने के लिए बनाई गई साइट पर स्थित, लैंडिंग फलों के पेड़या सब्जी की फसलें.

कर गणना प्रक्रिया

3 अगस्त, 2018 के संघीय कानून संख्या 334-एफजेड के अनुसार, जनवरी 2019 से नागरिकों के लिए संपत्ति और भूमि के कर आधार की गणना के लिए भूकर मूल्य का उपयोग करने के लिए कर संहिता के अनुच्छेद 52 में संशोधन किए गए हैं।

यह दर कैडस्ट्रे में दर्शाए गए मूल्य के 0.1% के बराबर है। इसके अतिरिक्त, कोई शहर या क्षेत्र अपना आकार 0.2 अंक तक बढ़ा सकता है या रद्द कर सकता है।

कर आधार की गणना एक कमरे या शेयर के मालिक के लिए 10 मीटर, एक अपार्टमेंट के लिए 20 मीटर, एक निजी घर के मालिक के लिए 50 मीटर को छोड़कर क्षेत्र के आधार पर की जाती है।

उदाहरण के लिए, यदि आपके पास 54 वर्ग मीटर क्षेत्रफल वाला एक अपार्टमेंट है, तो कैडस्ट्रे डेटा के अनुसार, 1 वर्ग मीटर की औसत लागत 45,000 रूबल है। आइए 0.1% की दर से गणना करें। 20 मीटर के वैधानिक क्षेत्र में कटौती के बाद देय राशि 34 x 45,000 x 0.1% = 1,530 रूबल होगी।

महत्वपूर्ण: 1 जनवरी 2019 से, कटौती कमरे और संपत्ति के हिस्सों (शेयरों) पर लागू होती है!

यदि आपके पास कई अचल संपत्ति संपत्तियां हैं, तो लाभ केवल एक प्रकार की अचल संपत्ति पर लागू होते हैं। यदि संपत्ति का कुल क्षेत्रफल स्थापित कटौती से कम है, तो आपको कुछ भी भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।

कुछ क्षेत्रों में, दरें किसी अपार्टमेंट या घर की कीमत के सीधे अनुपात में निर्धारित की जाती हैं।

मॉस्को में, जब 10-20 मिलियन की सीमा में मूल्यांकन किया जाता है, तो कर की गणना 0.15% की दर से की जाती है यदि संपत्ति की कीमत 20,000-50,000 हजार रूबल है। - 0.2%, 50 मिलियन से 30,000,000 तक - 0.3%। अपार्टमेंट मालिक 150 वर्ग मीटर तक की सुविधाओं के लिए 0.5% और स्थापित न्यूनतम से ऊपर के अंतर के लिए अतिरिक्त 2% का भुगतान करते हैं। उदाहरण के लिए, 200 वर्ग मीटर के क्षेत्र में एक अपार्टमेंट में रहने पर, गणना 150 वर्ग मीटर के लिए 0.5% और शेष 50 वर्ग मीटर के लिए 2% होगी।

26 नवंबर, 2016 के मास्को संकल्प में, अपार्टमेंट बेस की गणना करते समय एक अपवाद उसमें सूचीबद्ध वस्तुएं हैं, जिनका भूकर मूल्य 100,000 रूबल प्रति मीटर तक है। देय राशि की गणना 1.5% तक की जाती है। राजधानी के निवासी गैरेज के लिए 0.1% और आउटबिल्डिंग के लिए 0.3% का भुगतान करते हैं।

मॉस्को क्षेत्र में, प्रत्येक नगर पालिका क्षेत्र के आर्थिक विकास की विशेषताओं के आधार पर स्वतंत्र रूप से शुल्क निर्धारित करती है। औसत मान:

• अपार्टमेंट, कमरे, शेयरों के लिए 0.1%;
• अधूरी निर्माण परियोजनाएँ और निजी घराने 0.3%;
• पार्किंग स्थल, गैरेज, शेड 0.3%।

तातारस्तान में, अपार्टमेंट में रहने वालों के लिए शुल्क 0.2%, घर के मालिकों के लिए 0.3% और उपकरणों और बागवानी उपकरणों के भंडारण के लिए इमारतों के लिए 0.1% निर्धारित है।

विशेषज्ञों के अनुसार, सबसे नकारात्मक परिणाम शहरों के मध्य भाग में स्थित पुराने अपार्टमेंट के मालिकों द्वारा अनुभव किए जाएंगे, क्योंकि राजकोषीय भुगतान पहले भुगतान की तुलना में 8-10 गुना अधिक होगा। रिहायशी इलाकों में रहने वाले लोगों को 1.5 से 2 गुना ज्यादा कीमत चुकानी होगी. सभी दरें और उनके अनुमोदन की प्रक्रिया संघीय कर सेवा वेबसाइट पर विस्तार से प्रस्तुत की गई है।

वाणिज्यिक परिसर के लिए राजकोषीय योगदान निर्धारित है:

• 30,000,000 रूबल से अधिक कीमत का 2%;
• अन्य प्रकार की संपत्ति के लिए 0.5%।

मिश्रित प्रकार की संपत्तियों के मालिक होने पर, कार्यालयों का संयोजन आदि रिटेल स्पेस, गणना आधार 1,000,000 रूबल कम हो जाएगा।

2019 में उन क्षेत्रों में अधिकतम 20% तक की वृद्धि होगी जहां गुणांक 0.6 अंक से कम है। अन्य में - जिन्होंने 2015 से धीरे-धीरे दरों में बदलाव किया है, और संकेतक को 0.8 पर सेट किया है - कटौती अब लागू नहीं की जाएगी। लक्ष्य पूरे देश में सभी दरों को एक ही मूल्य पर लाना है। आज वे विभेदित हैं, क्योंकि विभिन्न नगर पालिकाओं ने 2015-2017 की अवधि में धीरे-धीरे कार्यक्रम में प्रवेश किया।

संघीय कर सेवा अब समय पर भुगतान के लिए सूचनाएं नहीं भेजेगी, संघीय कर सेवा वेबसाइट पर या राज्य सेवाओं के माध्यम से डेटा की जांच करें।

भूकर मूल्य कम करने के नियम

कानून वस्तुनिष्ठ मूल्य स्थापित करने का अधिकार देता है। परिवर्तनों के कार्यान्वयन के बाद से, रोसरेस्टर ने कैडस्ट्रे में डेटा की कमी के संबंध में सभी प्राप्त आवेदनों में से 40% की समीक्षा की है और उन्हें संतुष्ट किया है। यदि आवेदन खारिज कर दिया गया था, तो अदालत के लिए दस्तावेज़ इकट्ठा करें जो मूल्यांकन के दौरान सरकारी अधिकारियों की गलती की पुष्टि करेगा।

न्यायालय में आवेदन करने के लिए दस्तावेजों की सूची:

1. कथन।
2. भूकर मूल्य का प्रमाण पत्र जिसे कम किया जाना चाहिए।
3. शीर्षक दस्तावेजों की प्रतियां, नोटरीकृत।
4. संपत्ति की कीमत की गणना में संस्था की अशुद्धि का साक्ष्य।
5. लागत निर्धारण रिपोर्ट.
6. 300 रूबल की राशि में राज्य शुल्क के भुगतान की रसीद।

यदि आपके कोई प्रश्न हैं या आपके पास अदालतों में जाने का समय नहीं है, तो आप समस्या का समाधान एक वकील को सौंप सकते हैं जो पावर ऑफ अटॉर्नी द्वारा आपके हितों का प्रतिनिधित्व करेगा।

महत्वपूर्ण: दावा संतुष्ट होने पर राज्य शुल्क और एक स्वतंत्र मूल्यांकक की सेवाओं की कीमत की भरपाई नहीं की जाएगी; एकमात्र परिणाम उचित मूल्य की स्थापना और उसके बाद कर की सही गणना है।

उदाहरण के लिए, कैडस्ट्रे में मूल्यांकन 5,000,000 रूबल के रूप में दर्शाया गया है, और बाजार मूल्य 3,000,000 रूबल है। मूल्यांकक सेवाओं के लिए भुगतान 3,000 रूबल है, यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ़ रियल एस्टेट से उद्धरण का पंजीकरण 300 रूबल है। बचत पर्याप्त डेटा के आधार पर गणना किए गए बजट का भुगतान है। 5 मिलियन की लागत पर, 0.1% की दर से देय राशि 5,000 रूबल, 3,000,000 - 3,000 रूबल के बराबर है। 2,000 का लाभ आपको 1.5 वर्षों में हुई लागत की भरपाई करने की अनुमति देगा।

अदालत द्वारा अनुमोदित कैडस्ट्राल मूल्यांकन का उपयोग अदालत के फैसले के कानूनी रूप से लागू होने के बाद किया जाएगा, आमतौर पर इसके जारी होने की तारीख से 10 दिन बाद। कर भुगतान की राशि निर्धारित करने के लिए अंतिम मूल्यांकन की तारीख से कर की पुनर्गणना की जाएगी।

संपत्ति कर लाभ

• सेवा की अवधि या उम्र के आधार पर पेंशनभोगी;
• कमाने वाले की हानि के कारण पेंशनभोगी;
• पहले या दूसरे विकलांगता समूह की पुष्टि;
• द्वितीय विश्व युद्ध के प्रतिभागी;
• किसी नागरिक के माता-पिता या पति/पत्नी जिनकी सार्वजनिक सेवा में आधिकारिक कर्तव्यों का पालन करते समय मृत्यु हो गई;
• विकलांग बच्चे के माता-पिता;
• सैन्य कर्मचारी।

संशोधन ने विकलांग बच्चों के लिए लाभ स्थापित किया। महासंघ के कुछ क्षेत्रों में, बड़े परिवारों के लिए लाभ पेश किए गए हैं।

18 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों को भी कर का भुगतान करना आवश्यक है। यदि दादी या रिश्तेदारों ने संपत्ति छात्र के नाम पर पंजीकृत की है। बच्चे के वयस्क होने तक बजट में धन की प्राप्ति की जिम्मेदारी माता-पिता की होती है।

महत्वपूर्ण: नागरिकों की अधिमानी श्रेणियाँ प्रत्येक श्रेणी में एक वस्तु के लिए भुगतान नहीं करती हैं। यदि किसी वृद्धावस्था पेंशनभोगी के पास 2 अपार्टमेंट, एक गैरेज और एक घर है, तो उसे केवल 1 अपार्टमेंट के लिए भुगतान करना होगा।

क्रीमिया में कर भुगतान की विशेषताएं

प्रायद्वीप के निवासियों को सभी वस्तुओं का कैडस्ट्रे बनने तक भुगतान से छूट दी गई है। कार्य को धीरे-धीरे क्रियान्वित किया जा रहा है। चूँकि अकेले सेवस्तोपोल में 70,000 से अधिक वस्तुओं का वर्णन और मूल्यांकन किया गया है। जैसे ही क्रीमिया के प्रत्येक शहर या क्षेत्र में काम पूरा हो जाएगा, भुगतान शुरू कर दिया जाएगा। 01/01/2019 से, सेवस्तोपोल के निवासी पहले से ही देश के बजट की भरपाई करेंगे।

कैडस्ट्रे को फिर से भरने में समस्या न केवल रोसेरेस्टर के लिए स्थापित कार्य की मात्रा में है। क्रीमिया में, देश के अन्य क्षेत्रों की तरह, कई भूमि भूखंड, आउटबिल्डिंग और गैरेज हैं जो ठीक से पंजीकृत नहीं हैं। वस्तुओं के वैधीकरण में तेजी लाने के लिए, सरकार ने 2019 तक उद्यान और भूमि भूखंडों का नि:शुल्क निजीकरण करने का अवसर स्थापित किया है।

क्रीमिया के लिए दरें स्थापित नहीं की गई हैं, लेकिन यह ज्ञात है कि वे बड़े रूसी शहरों की तुलना में कम होंगी, लेकिन भूकर मूल्य बाजार मूल्य के करीब होगा। बजट में सेवस्तोपोल के निवासियों से सालाना कम से कम 750,000,000 रूबल की प्राप्ति की उम्मीद है।

दंड

कर का भुगतान न करने या कर योग्य वस्तुओं में परिवर्तन की देर से अधिसूचना के लिए प्रतिबंध प्रदान किए जाते हैं। अचल संपत्ति को छुपाने के लिए आपको प्रत्येक वस्तु के लिए कैडस्ट्रे का 20% भुगतान करना होगा। आप व्यक्तिगत रूप से संघीय कर सेवा से संपर्क करके, ईमेल द्वारा या इसके माध्यम से एक नई संपत्ति की उपस्थिति की रिपोर्ट कर सकते हैं व्यक्तिगत क्षेत्र, आप अधिसूचना के साथ एक पंजीकृत पत्र भेज सकते हैं।

महत्वपूर्ण: नई लागत पर गणना उस क्षण से की जाएगी जब डेटा एकीकृत राज्य रजिस्टर में दर्ज किया जाएगा।

भूकर मूल्यांकन के संचालन के लिए एक एकीकृत पद्धति गलतियों से बचने और इसे बदलने के लिए नागरिकों के अनुरोधों की संख्या को कम करने में मदद करेगी। नए नियमों के अनुसार गणना से एक ओर जहां नागरिकों पर कर का बोझ बढ़ेगा, वहीं मध्यम वर्ग के लिए यह विशेष रूप से ध्यान देने योग्य होगा। दूसरी ओर, महंगी संपत्ति के लिए गुणांक में वृद्धि से बजट में अधिक धनराशि आकर्षित होगी, जिसका उपयोग सामाजिक कार्यक्रमों को लागू करने के लिए किया जाएगा।

उच्च शिक्षा. ऑरेनबर्गस्की स्टेट यूनिवर्सिटी(विशेषज्ञता: भारी इंजीनियरिंग उद्यमों का अर्थशास्त्र और प्रबंधन)।
7 सितंबर 2018.

संपत्ति कर का भुगतान करने की प्रक्रिया और समय सीमा निर्धारित करने वाले कानून में बदलाव जनवरी 2015 से प्रभावी है। पहले से ही 54 क्षेत्र कैडस्ट्राल मूल्यों की गणना के लिए अद्यतन प्रणाली का उपयोग कर रहे हैं, बाकी को स्विच करने की आवश्यकता है नई तकनीक 2020 तक.

2016 में संपत्ति कर का भुगतान किसे करना आवश्यक है

कर कानून के अनुसार, रूसी संघ के सभी नागरिक जिनके पास अचल संपत्ति है जो कराधान की वस्तु है, उन्हें कर का भुगतान करना आवश्यक है।

यानी, यदि आपके पास किसी अपार्टमेंट, गैरेज, ग्रीष्मकालीन घर या कार के लिए पार्किंग की जगह में हिस्सेदारी है, तो उनके लिए कर का भुगतान किया जाता है।

यदि संपत्ति रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 401 से किसी भी श्रेणी में फिट नहीं होती है, तो यह कराधान के अधीन नहीं है।

कौन सी संपत्ति कानून द्वारा कर के अधीन है?

कर योग्य संपत्ति की सूची को नई श्रेणियों के साथ पूरक किया गया है। कानून में बदलाव 1 जनवरी, 2015 को लागू हुआ और अधूरे रियल एस्टेट, पार्किंग स्थानों और रियल एस्टेट परिसरों पर लागू हुआ।

यदि कोई निर्णय लिया जाता है कि लागत अधिक या कम आंकी गई है, तो कर की गणना नई लागत पर की जाएगी, जिस वर्ष से विवादित अपील भेजी गई थी।

2016 में व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की दरें

विभिन्न श्रेणियों और मूल्यों की कर योग्य वस्तुओं पर कर के बोझ के वितरण की निष्पक्षता बढ़ाने के लिए, विभेदित दरें प्रदान की जाती हैं।

संपत्ति का नाम	कैडस्ट्राल मूल्य, मिलियन रूबल	बोली लगाना, %
आवासीय परिसर, कम से कम 1 आवासीय परिसर वाले परिसर, देश के घर बाहरी इमारतें 50 वर्ग मीटर से अधिक क्षेत्रफल वाला आवासीय क्षेत्र	10 से अधिक नहीं (समावेशी)	0,1
	10-20 (समावेशी)	0,15
	20-50 (समावेशी)	0,2
	50-300 (समावेशी)	0,3
वाहन पार्किंग स्थान, गैरेज	—	0,1
निर्माणाधीन पंजीकृत आवासीय संपत्तियां	—	0,3
गैर-आवासीय परिसर का उपयोग प्रशासनिक, घरेलू, वाणिज्यिक उद्यमों, साथ ही सार्वजनिक खानपान प्रतिष्ठानों को समायोजित करने के लिए किया जाता है	—	2
किसी भी उद्देश्य के लिए अचल संपत्ति	300 से अधिक	2
वस्तुएँ अन्य श्रेणियों में शामिल नहीं हैं	—	0,5

जाहिर है कि इन नवाचारों से महंगी संपत्ति रखने वाले लोगों पर कर का बोझ काफी बढ़ जाएगा।

2016 में करों का भुगतान करते समय लाभ

कानून उन लोगों की अधिमान्य श्रेणियों को परिभाषित करता है जो संपत्ति कर का भुगतान नहीं कर सकते हैं:

लाभार्थियों के समूहों की एक विस्तृत सूची रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 407 में पाई जा सकती है, जो अचल संपत्ति के लिए लाभ प्रदान करती है जिसका उपयोग वाणिज्यिक गतिविधियों से लाभ उत्पन्न करने के लिए नहीं किया जाता है।

एक बार लाभ का लाभ उठाने के लिए, क्षेत्रीय कर कार्यालय को सहायक दस्तावेजों के साथ एक आवेदन भेजें।

यदि किसी व्यक्ति के पास एक ही श्रेणी की संपत्ति की कई इकाइयाँ हैं, उदाहरण के लिए, दो आवासीय भवन या तीन पार्किंग स्थान, तो केवल एक संपत्ति को लाभ लेने की अनुमति है। अन्य संपत्तियों पर कर हमेशा की तरह लगाया जाता है।

साथ ही, यह निर्धारित करने का अधिकार कि कौन सी संपत्ति को अधिमानी माना जाता है, नागरिक को दिया जाता है। उसे अपना निर्णय लिखित रूप में क्षेत्रीय कर कार्यालय को प्रस्तुत करना होगा।

यदि ऐसा कोई आवेदन प्राप्त नहीं होता है, तो कैडस्ट्रे के अनुसार उच्चतम मूल्य वाली वस्तु को अधिमान्य माना जाता है।

आप वीडियो से 2016 में नए संपत्ति कर के बारे में जान सकते हैं।

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की स्व-गणना के नियम

अर्जित कर की राशि की गणना करने के लिए, आप कर सेवाओं की वेबसाइट पर पोस्ट किए गए विशेष कैलकुलेटर प्रोग्राम का उपयोग कर सकते हैं।

प्रोग्राम में प्रवेश करने के लिए निम्नलिखित डेटा की आवश्यकता है:

1. संवर्ग के अनुसार संपत्ति की संख्या. यदि किसी नागरिक के पास ऐसी जानकारी नहीं है तो इसे Rosreestr पोर्टल पर प्राप्त किया जा सकता है।
2. संपत्ति का प्रकार (कमरा, आवासीय भवन, प्रशासनिक भवन), इसका कुल क्षेत्रफल एम2 में, कैडस्ट्रे के अनुसार लागत।
3. वह अवधि जिसके दौरान 2016 में नागरिक के पास यह संपत्ति थी।
4. कर आधार की इस श्रेणी के लिए प्रदान की गई कर कटौती की राशि।
5. रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा प्रदान किए गए लाभों की उपलब्धता।

यह ध्यान देने योग्य है कि संक्रमण की तिथि से कर की राशि नई प्रणालीचार कर अवधियों में कैडस्ट्रे गणना बढ़ेगी। यह विशेष कटौती गुणांकों के उपयोग के कारण होता है, जो कर के बोझ को धीरे-धीरे बढ़ाने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं।

इस प्रकार, नई पद्धति में परिवर्तन की तारीख से पहले वर्ष में, गुणांक 0.2 होगा; दूसरे में - 0.4; तीसरे में - 0.6; चौथे में - 0.8.

यदि वांछित हो तो संपत्ति कर की राशि स्वतंत्र रूप से निर्धारित की जा सकती है। ऐसा करने के लिए, कैडस्ट्रे के अनुसार गणना की गई संपत्ति कर और इन्वेंट्री के अनुसार कर के बीच अंतर ढूंढें, इसे कम करने वाले कारक से गुणा करें।

फिर इन्वेंट्री टैक्स की राशि परिणामी मूल्य में जोड़ दी जाती है।

व्यक्तिगत संपत्ति कर के लिए कर अवधि

नागरिकों को साल में एक बार संपत्ति कर का भुगतान करना होगा। अधिसूचना-गणना अधिकृत कर प्राधिकरण द्वारा कागज पर मेल द्वारा भेजी जाती है।

चालू वर्ष का अंतिम दिन जब कर अधिकारियों को अधिसूचना भेजने का अधिकार है वह 31 अगस्त 2016 है। 2015 में स्वामित्व वाली अचल संपत्ति के लिए गणना किए गए कर भुगतान का भुगतान 1 अक्टूबर 2016 से पहले करना होगा।

अपने कर ऋण का पता कैसे लगाएं

कर चोरों को दंडित करने के उपाय अधिक विविध होते जा रहे हैं: इसमें जुर्माना, जुर्माना, संपत्ति और खातों की जब्ती और यहां तक ​​कि दो साल की कैद भी शामिल है। कर्ज से बचने के लिए आपको यह जानना होगा कि कितना टैक्स और कब देना है।

आप यह जानकारी संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर प्राप्त कर सकते हैं। टीआईएन का उपयोग करके, आप परिवहन, भूमि, आय और संपत्ति करों की गणना और भुगतान पर नवीनतम डेटा प्राप्त कर सकते हैं।

लेन-देन पूरा करने के लिए, सेवा में टिन, प्रथम और अंतिम नाम दर्ज करें। कई संख्याओं के रूप में एक कोड यह पुष्टि करेगा कि कार्रवाई किसी व्यक्ति द्वारा की गई है, न कि रोबोट द्वारा।

यह सेवा भुगतान रसीदों की छपाई भी प्रदान करती है।

निष्कर्ष

संपत्ति कर की गणना के लिए नई शुरू की गई प्रणाली में परिवर्तन से कर का बोझ बढ़ेगा, लेकिन महंगी अचल संपत्ति के मालिकों पर इसका अधिक प्रभाव पड़ेगा।

परिवर्तन चरण 2020 तक पूरा हो जाएगा।

कर योग्य अचल संपत्ति की सूची में अधूरी आवासीय संपत्तियां, पार्किंग स्थान और रियल एस्टेट परिसर शामिल हैं।

प्रदान किए गए लाभ कुछ श्रेणियों के व्यक्तियों को संपत्ति कर का भुगतान नहीं करने, बल्कि उपयोग करने की अनुमति देंगे कर कटौतीबिना किसी अपवाद के हर कोई गणना करने में सक्षम होगा।

यह महत्वपूर्ण है कि संपत्ति के मूल्यांकन किए गए भूकर मूल्य को चुनौती देने की संभावना बनी रहे।

वीडियो से पता लगाएं कि कौन व्यक्ति संपत्ति कर का भुगतान नहीं करेगा।

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